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图/IC

文 | 《财经》记者 王颖 张建锋

编辑 | 陆玲

乐视网及其现实控制人贾跃亭财政造假的处罚效果出来了。

4月12日晚间,已退市至三板的(400084.OC)通告,收到北京证监局送达的《行政处罚决议书》,因公司财政造假、诓骗刊行等违法行为,北京证监局将对乐视网处以2.406亿元罚款,对乐视网实控人贾跃亭处以罚款 2.412亿元。

经查明,乐视网、贾跃亭等存在以下违法事实:一是乐视网于2007年至2016年财政造假,其报送、披露的申请首次公然刊行股票并上市相关文件及2010年至2016年年报存在虚伪纪录;二是乐视网未按划定披露关联生意;三是乐视网未披露为乐视控股等公司提供担保事项;四是乐视网未如实披露贾某芳、贾跃亭向上市公司推行乞贷答应的情形;五是乐视网2016年非公然刊行股票行为组成诓骗刊行。

从2019年4月30日通告立案观察至今,历时近两年的观察终于有了定论。合计近5亿的罚款金额,或创下A股财政造假罚款更高纪录。

不仅仅是处罚金额,在北京时择状师事务所主任臧小丽状师看来,乐视网的造假连续时间,也刷新了此前的纪录,“此前造假连续时间的纪录保持者应该是抚顺特钢,延续造假八年。”

公然资料显示,乐视网确立于2004年底,曾于2010年8月在深交所上市,市值一度高达1650亿元,被誉为“创业板一哥”。2017年,手机板块资金链的断裂将整个乐视系拖入了深渊,即即是携百亿资金来救场的孙宏斌也无能为力。2020年7月21日,乐视网从A股退市,摘牌价钱为0.18元,股票简称改为乐视网3。

也是在2017年,贾跃亭前往美国造车,这一去就是三年多。往后,因债务问题,贾跃亭将其持有的Faraday Future(法拉第未来,下称FF)公司股份划分划拨给债权人抵债。2020年7月,贾跃亭曾专门宣布公然信示意,放弃和逃避从来也永远不会是他人生的选项,感恩债权人股东、投资人和乐视网股民的支持、信托和明白,让他能够“踏上”回家的路。

不外,现在仍未有贾跃亭回国的新闻。面临此天价罚单,众人更体贴的是,债务缠身贾跃亭和乐视网能否缴纳罚款?贾跃亭会否因此肩负刑事责任?股民又该若何 *** 索赔?

天价罚单创纪录

凭证乐视网3的通告,此次罚款主要由两部门组成:

一是对乐视网2007年至2016年延续十年财政造假,致使2010年报送和披露的IPO申报质料、2010年至2016年年报存在虚伪纪录的行为,未依法披露关联生意、对外担保的行为以及对贾跃亭、贾某芳推行答应的披露存在虚伪纪录、重大遗漏的行为,对乐视网处以60万元罚款,对贾跃亭处以90万元罚款。

二是对2016年乐视网非公然刊行诓骗刊行行为,对乐视网处以召募资金百分之五即2.4亿元罚款;对贾跃亭处以2.403亿元罚款。

有投资者质疑,信披违规60万元的罚款是否过低?臧小丽状师示意,此次乐视的处罚依据的照样旧《证券法》,“乐视十年财政造假、诓骗刊行等违法行为都是发生在新《证券法》实行之前,新证券法是2020年3月才更先施行的,因此只能用旧证券法来处罚乐视,执法适用上是准确的。”而在旧《证券法》中,虚伪陈述等信披违规行为的顶格处罚只有60万元。

与信披违规差其余是,诓骗刊行成为了此次罚款的“主力”。诓骗刊行这2.4亿元罚款又是若何盘算得来的?

根据旧《证券法》189条划定,“刊行人不相符刊行条件,以诱骗手段骗取刊行批准,已经刊行证券的,处以非法所募资金金额1%以上、5%以下罚款。”

臧小丽状师注释,2016年7月乐视网通过定向增发乐视网召募到的资金是近48亿元,48亿乘以5%,就是2.4亿元罚款,“羁系部门动用的是顶格处罚条款。”

相对旧《证券法》而言,新《证券法》的处罚力度已大幅提升。新法划定,“刊行人在刊行文件中遮掩主要事实或者编造重大虚伪内容,尚未刊行证券的,处以200万元以上、2000万元以下罚款;已经刊行则处以非法所募资金金额10%以上、1倍以下罚款”。

也就是说,若是根据新《证券法》,即便按10%的下限,仅2016年定增诓骗刊行一项的罚款金额,就有4.8亿元。

余波未了

值得注重的是,乐视网通告中提到“报送、披露的IPO相关文件存在虚伪纪录”,但处罚决议中,并未认定其IPO存在诓骗刊行,而是仅认定2016年非公然刊行存在诓骗刊行。

事实上,乐视网2010年上市时就存在争议。市场质疑,确立时间、市场份额均不及偕行的乐视网,为何能成为海内最早宣布盈利的视频网站。而往后,随着乐视网首发时的多名发审委委员、 *** 官员先后“落马”,也让乐视网“带病上市”的传言愈演愈烈。

2014年, *** 原投资者珍爱局局长李量被起诉。经查,其在担任 *** 刊行羁系部刊行审核一四处长、创业板刊行羁系部副主任等职务时代,曾行使职务之便,为、乐视网等9家公司申请公然刊行股票或上市提供辅助。

2017年,部门介入乐视网IPO审核的前发审委委员被带走观察,包罗立信会计师事务所合资人谢忠平、北京天圆全会计师事务所董事孙小波等。彼时,面临质疑,贾跃亭在受访时坚称“乐视网IPO,100%没有造假”,他示意,被抓的十几个发审委员中只有三个是审过乐视网上市的。他们不是由于乐视网而抓的,而是抓的人当中,有审过乐视网的。”

对于乐视网IPO是否也组成诓骗刊行?臧小丽状师以为,既然羁系部门认定 2010 年报送和披露的 IPO 申报质料存在虚伪纪录,那说明也涉及到IPO诓骗刊行,但现在处罚决议书全文尚未公然披露,详细细节还不得而知。

“乐视网若是被认定IPO诓骗刊行,那波及面太广了,此次重点是处罚乐视,对其他人既往不咎。”深度科技研究院院长张孝荣示意。

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今年1月,有新闻称,在FF的最新一轮融资中,珠海市国资将介入投资20亿元,珠海两大龙头国企――团体与华发团体也携手介入了此次投资。在张孝荣看来,贾跃亭被处罚的另一个缘故原由,是在变相阻止贾跃亭的FF回国投资。

除了行政责任,贾跃亭是否还将肩负刑责?在乐视网之前,因诓骗刊行而被强制退市的金亚科技(400087.OC)、欣泰电气,其相关责任人均已被追究刑事责任。

臧小丽状师示意,凭证《刑法修正案》,诓骗刊行股票罪、违规披露主要信息罪,更高刑均可判十年,“贾跃亭的违规行为性子,已经到达了追究刑事责任的尺度了,后续不清扫被追究刑事责任,但现在有难度,由于贾跃亭没有回国,刑事案件的被告不能缺席审讯。”

与此同时,行政处罚的落地也意味着民事索赔诉讼的开启。

此前,贾跃亭在微博上宣布公然信明确,其已经在债权人信托中预留了不跨越10%的比例,主要用于乐视网股民的或有抵偿,待推行完相关法定程序后即可以实行,放置专门的团队协调乐视网股民的赔偿事宜。

有状师示意,乐视网案的索赔条件为,2010年8月12日(上市日)至2019年4月29日间买入乐视网股票或债券等证券市场公然刊行产物,并在2019年4月30日及之后卖出或继续持有的受损投资者,可以解决索赔挂号。

“鉴于乐视网和贾跃亭现在的经济状态,众多被处罚的公司高管和中介机构也极有可能被投资者依法追责索赔。”臧小丽状师说。

缴款能力堪忧

作为创业板曾经的牛股,乐视网退到股权系统后,举步维艰。各被罚款2.41亿元的乐视网和贾跃亭,若何缴纳罚款,尚未可知。但两者是否有能力缴纳罚款,也备受市场关注。

2020年7月21日于深交所终止上市后,乐视网在2021年2月3日退至股转系统举行生意,公司简称换取为乐视网3。

从财政数据上来看,住手2020年三季度,乐视网仍处于资不抵债的逆境。

2019年,乐视网年度经审计归属于挂牌公司股东的净资产约为143.29亿元 ,归属于挂牌公司的净利润约为112.79亿元,扣除非经常性损益后的净利润约为23.05亿元。

虽然乐视网治理层调整谋划模式,控制成本用度,但受历史大量关联应收和预付款子无法实时接纳的影响,公司营业开展连续受阻,财政数据仍未好转。

数据显示,2020年前三季度,乐视网营收、扣非后净利润划分为2.23亿元、-9.32亿元。住手2020年9月末,公司总资产为50.83亿元,但归属于挂牌公司股东的净资产仍为-152.82亿元。

资产端,住手2020年6月30日,乐视网钱币资金共计2.71亿元。受公司与供应商结算纠纷影响,公司2.71亿元银行存款中,有0.54亿元处于抵押、质押或冻结状态。同期,公司应收账款账面余额为48.65亿元,但有45.81亿元计提了坏账准备。

乐视网的另一大资产,来自耐久股权投资。资料显示,住手2020年6月,公司对投资的期末余额为24.15亿元,权益法确认的投资损益为0.58亿元。

巨额的欠债,让乐视网仍处于资金流转不畅的逆境。住手2020年6月,公司29.96亿元应付账款中,因不具备足够送还能力,尚处于未送还或结转且账龄跨越1的前五大供应商,合计应付账款金额高达6.57亿元。同期,公司其他应付款、其他流动欠债金额划分为62.13亿元、36.39亿元。其他流动欠债中,涉及非金融机构乞贷金额高达35.39亿元。

同期,乐视网预计欠债35.04亿元。其中,因违规对外担保预计损失的对外担保金额高达33.88亿元,未决诉讼预计欠债计提1.17亿元。

此外,住手2020年上半年,乐视网已披露的关联方资金占用金额为4.78亿元。其中,北京乐漾影视传媒有限公司占用资金2.02亿元。

关于公司违规对乐视体育股东及乐视云股东担保案件,乐视网凭证案发至2021年2月1日的案件讯断希望情形,及公司2019年报,计提乐视体育、乐视云案件欠债约90.64亿元。乐视网坦言,若是公司后期因上述案件被强制性执行,可能面临巨额债务无法送还直接影响公司稳固性及可连续问题。

一位上市公司人士对《财经》记者示意,从现在乐视网的财政现状来看,其没有缴纳罚款的能力。“ *** 的罚款,是行政罚款,强制力应该是有限的。”

同样被罚款2.41亿元的贾跃亭,现在所持乐视网股份处于冻结中。

凭证乐视网2020年三季报,贾跃亭、贾跃亭之兄贾跃民、乐视控股(北京)有限公司,合计持有公司9.47亿股,但该等股份均处于被冻结状态。

退至股转生意系统后,乐视网3股价大涨,住手2021年4月12日,公司股价为0.48元,上述三者持有公司股份市值为4.56亿元。

一位券商人士对《财经》记者指出,贾跃亭持有公司股份现在若是还处于冻结状态,则无法举行转让或抵押融资。

“被处罚的主体若是不定期缴纳罚款,不管是客观上交不起照样主观上不愿交,均可能会被羁系机关申请人民法院强制执行。”臧小丽状师示意,进入到法院的强制执行程序后,贾跃亭和乐视均可能面临银行账户被冻结、资产被查封拍卖,以及进入到失约被执行人名单的风险。

在臧小丽看来,贾跃亭在海内的资产,包罗银行账户、房产、直接持有的股权等,均可以被冻结。然则他旗下公司的资产,执法上就不直接属于其资产,不能直接被冻结。

值得注重的是,被贾跃亭寄予厚望的FF,拟准备在美国上市。据报道,美国时间4月5日,FF在美国 *** 正式提交S-4上市文件。文件显示,FF在与PSAC合并之后,将成为PSAC的全资子公司,FF预计2021年二季度上岸纳斯达克,估值为34亿美元。

(《财经》记者杨秀红对此文亦有孝顺)

责编 | 阮璐阳

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